مثال رقم (2) :-
اودعت شركة الصفاء وديعة قدرها (450000) دينار في احد المصارف التجارية , وكانت الصكوك المسحوبة على الشركة (15) صكوك يوميا , وعدد الصكوك المسحوبة لصالح الشركة
(5500) صك سنويا , تكلفة الصك الواحد المسحوب على الشركة (30) فلس, و تكلفة الصك الواحد المسحوب لصالح الشركة (45) فلس و عدد الكمبيالات المسحوبة لصالح الشركة (25) كمبيالة شهريا , تكلفة الكمبيالة الواحدة
(350) فلس , و هناك اعتماد مستندي للشركة قيمته (97000) دينار , تكلفته (3%) من قيمة الاعتماد , و تكلفة الخدمات الاضافية المقدمة للشركة (3900) دينار , علما أن معدل العائد على الاستثمار المتاح للمصرف (25%) سنويا و نسبة الاحتياطي القانوني (20%) .
المطلوب حساب :
أ- معدل الفائدة الضمنية المتحققة للشركة .
ب- صافي الارباح المتحققة للمصرف .
الحل :-
المطلوب الاول ( حساب الفائدة الضمنية )
تكلفة تحصيل الصكوك المسحوبة على الشركة = عدد الصكوك المسحوبة على الشركة x تكلفة الصك الواحد المسحوب على الشركة .
= 15x 360 x 0,03 = 162 دينار سنويا .
تكلفة الصكوك المسحوبة لصالح الشركة = عدد الصكوك المسحوبة لصالح الشركة x تكلفة الصك الواحد المسحوب لصالح الشركة .
= 5500 x 0,045 = 247,5 دينار سنويا .
تكلفة تحصيل الكمبيالات لصالح الشركة = عدد الكمبيالات لصالح الشركة x تكلفة الكمبيالة الواحدة .
= 25 x 12x 0,35 = 105 دينار سنويا .
تكلفة الاعتماد المستندي = قيمة الاعتماد المستنديx نسبة تكلفته .
97000 x 0,03 = 2910 دينار سنويا .
مجموع التكاليف = تكلفة تحصيل الصكوك المسحوبة على
الشركة + تكلفة تحصيل الصكوك المسحوبة لصالح الشركة + تكلفة تحصيل الكمبيالات لصالح الشركة + تكلفة الاعتماد المستندي + تكلفة الخدمات الاضافية المقدمة للشركة .
= 162 + 247,5 + 105 + 2910 + 3900 = 7324.5 دينار .
الفائة الضمنية قانونها مجموع التكاليف علىمقدار الوديعة = 1,62 %
يتضح من النتيجة الاخيرة أن الشركة تحقق فائدة ضمنية مقدارها (1,62%) عند تعاملها مع المصرف التجاري المعني .
المطلوب الثاني ( حساب صافي ارباح المصرف ) .
القوة الاستثمارية للوديعة = مقدار الوديعة x (1-نسبة الاحتياطي القانوني )
= 450000 x (1-0,20 )
= 360000 دينار .
مجموع الايرادات المتحققة للمصرف = القوة الاستثمارية للوديعة × معدل العائد على المصرف
= 360000 x 0,25 = 90000 دينار
صافي الارباح المتحقة للمصرف = مجموع الايرادات المتحققة للمصرف – مجموع التكاليف المقدمة للزبون
= 90000 - 7324,5 = 82675,5 دينار
يتبين من النتيجة الاخيرة أن المصرف يحقق صافي ارباح مقدارها (82675,5) دينار قبوله الوديعة .
اودعت شركة الصفاء وديعة قدرها (450000) دينار في احد المصارف التجارية , وكانت الصكوك المسحوبة على الشركة (15) صكوك يوميا , وعدد الصكوك المسحوبة لصالح الشركة
(5500) صك سنويا , تكلفة الصك الواحد المسحوب على الشركة (30) فلس, و تكلفة الصك الواحد المسحوب لصالح الشركة (45) فلس و عدد الكمبيالات المسحوبة لصالح الشركة (25) كمبيالة شهريا , تكلفة الكمبيالة الواحدة
(350) فلس , و هناك اعتماد مستندي للشركة قيمته (97000) دينار , تكلفته (3%) من قيمة الاعتماد , و تكلفة الخدمات الاضافية المقدمة للشركة (3900) دينار , علما أن معدل العائد على الاستثمار المتاح للمصرف (25%) سنويا و نسبة الاحتياطي القانوني (20%) .
المطلوب حساب :
أ- معدل الفائدة الضمنية المتحققة للشركة .
ب- صافي الارباح المتحققة للمصرف .
الحل :-
المطلوب الاول ( حساب الفائدة الضمنية )
تكلفة تحصيل الصكوك المسحوبة على الشركة = عدد الصكوك المسحوبة على الشركة x تكلفة الصك الواحد المسحوب على الشركة .
= 15x 360 x 0,03 = 162 دينار سنويا .
تكلفة الصكوك المسحوبة لصالح الشركة = عدد الصكوك المسحوبة لصالح الشركة x تكلفة الصك الواحد المسحوب لصالح الشركة .
= 5500 x 0,045 = 247,5 دينار سنويا .
تكلفة تحصيل الكمبيالات لصالح الشركة = عدد الكمبيالات لصالح الشركة x تكلفة الكمبيالة الواحدة .
= 25 x 12x 0,35 = 105 دينار سنويا .
تكلفة الاعتماد المستندي = قيمة الاعتماد المستنديx نسبة تكلفته .
97000 x 0,03 = 2910 دينار سنويا .
مجموع التكاليف = تكلفة تحصيل الصكوك المسحوبة على
الشركة + تكلفة تحصيل الصكوك المسحوبة لصالح الشركة + تكلفة تحصيل الكمبيالات لصالح الشركة + تكلفة الاعتماد المستندي + تكلفة الخدمات الاضافية المقدمة للشركة .
= 162 + 247,5 + 105 + 2910 + 3900 = 7324.5 دينار .
الفائة الضمنية قانونها مجموع التكاليف علىمقدار الوديعة = 1,62 %
يتضح من النتيجة الاخيرة أن الشركة تحقق فائدة ضمنية مقدارها (1,62%) عند تعاملها مع المصرف التجاري المعني .
المطلوب الثاني ( حساب صافي ارباح المصرف ) .
القوة الاستثمارية للوديعة = مقدار الوديعة x (1-نسبة الاحتياطي القانوني )
= 450000 x (1-0,20 )
= 360000 دينار .
مجموع الايرادات المتحققة للمصرف = القوة الاستثمارية للوديعة × معدل العائد على المصرف
= 360000 x 0,25 = 90000 دينار
صافي الارباح المتحقة للمصرف = مجموع الايرادات المتحققة للمصرف – مجموع التكاليف المقدمة للزبون
= 90000 - 7324,5 = 82675,5 دينار
يتبين من النتيجة الاخيرة أن المصرف يحقق صافي ارباح مقدارها (82675,5) دينار قبوله الوديعة .